Оплачивая собственное обучение, а также обучение родного или опекаемого ребенка, брата, сестры, налогоплательщик-резидент имеет право на налоговую льготу. Суть ее заключается в возмещении 13 % налога на доходы с сумм, которые пришлось заплатить за учебу. Данная льгота является одним из видов социальных вычетов (к другим относят вычеты за лечение, благотворительные пожертвования, взносы в НПФ, а также подтверждение профессиональной квалификации согласно ст.219 НК РФ).
Какой налоговый вычет за обучение
Максимальный размер вычета с суммы оплаты обучения ограничен: он предоставляется в сумме, которая фактически была уплачена за образовательные услуги, не более 120 тыс. руб. в год. Эти условия касаются случаев, когда возмещается НДФЛ с образовательных услуг для себя, своих братьев и сестер. Если оплата образовательных услуг производилась за обучение детей, то сумма вычета не может превышать 50 тыс.руб. за год на каждого ребенка. Родители вправе солидарно заявить на вычет, при этом сумма ограничения не изменится.
Общим условием для получения вычета по образовательным услугам является обязательное наличие лицензии, которая подтверждает право образовательного учреждения на ведение такой деятельности. В роли образовательных учреждений могут выступать школы, вузы, спортивные и музыкальные школы, автошколы. Самостоятельное обучение, оплата которого предусматривает возврат НДФЛ, может осуществляться в любой форме (очной, заочной, очно-заочной). Если оплачивается очное обучение собственных детей или подопечных, то им должно быть не более 24 лет. Данная льгота сохраняется для опекунов даже после достижения опекаемыми детьми возраста 18 лет.
Какие необходимы документы
Чтобы получить вычет, необходимо вместе с декларацией представить следующие документы:
1. Договор с образовательным учреждением, в котором обязательно прописывается форма обучения (должен быть заключен с тем, кто будет оплачивать учебу и, соответственно, получать вычет).
2. Заверенная копия образовательной лицензии, дающей право на организацию образовательного процесса.
3. Платежные документы, которые подтверждают факт оплаты обучения (банковские выписки, корешки приходных кассовых ордеров, квитанции). Плательщиком по данным документам также должен выступать тот, кто собирается получать вычет.
4. Справка из образовательного учреждения (для школ, лицеев, вузов) о том, что ученик фактически находится на обучении.
5. Свидетельство о рождении, которое подтверждает родство (если вычет полагается за образование ребенка, брата или сестры).
6. Справки 2-НДФЛ со всех мест работы.
7. Справку из опеки, если оплачивается обучение подопечного.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение
Какие разделы заполняем
Декларация для возврата средств, потраченных на обучение, заполняется по форме КНД 1151020. Заполнить потребуется титульный лист (стр. 001), Раздел 1 (стр.002), Раздел 2 (стр.003), Приложение 1 (стр. 004) и Приложение 5 (стр. 005).
Как заполнить
Заполнение титульного листа начинается с указания ИНН, налогового периода "34", года оплаты обучения, кода ИФНС по месту прописки. Далее указываются данные: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, статус плательщика (резидент/нерезидент), а также количество листов документа.
Раздел 1 включает сведения о сумме налога к уплате или возврату. По строке 010 указывается соответствующий код (1-уплата, 2-возврат, 3-нет ни уплаты, ни возврата). В поле 020 указывается КБК НДФЛ "18210102010011000110", в поле 030 - территориальный код ОКТМО (можно воспользоваться справочником-классификатором "ОК 033-2013") (Дополнительно читайте: "Как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ"). Сумма налога к уплате указывается в поле 040, к возврату - в поле 050.
Раздел 2 представляет собой расчет базы по налогу. В поле 001 указывается ставка налога "13", в поле 002 отражается код "3". Поле 010 содержит общую сумму полученного за год дохода, поле 030 - налоговую базу перед вычетами, поле 040 - сумму вычета, поле 060 - налоговую базу после вычета. Итоговые суммы НДФЛ отражаются в строках 070, 080 и 160, в которых указывается сумма НДФЛ исчисленная, удержанная и к возврату соответственно.
Приложение 1 начинается с заполнения ставки НДФЛ и кода дохода - "13". Поле 030 отражает ИНН, поле 020 - КПП, поле 060 заполняется наименованием организации-работодателя по справке 2-НДФЛ. Поле 050 заполняется кодом ОКТМО. В поле 070 указывается сумма дохода по справке 2-НДФЛ, в поле 080 - сумма НДФЛ (дополнительно читайте: Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ).
Приложение 5 (п.2) представляет собой расчет вычета по обучению. Поля 100 и 120 отражает сумму оплаты за обучение детей (не более 50 тыс. на ребенка), поле 130 отражает сумму оплаты за свою учебу, а также учебу брата/сестры. В поле 180 указывается сумма ограничения вычета - 120 тыс.руб., поля 190 и 200 - суммарный социальный вычет по налогу.
Последовательность действий
После составления декларации необходимо подписать каждый лист, включая титульный, а также поставить дату. С оригиналами и копиями документов, которые были перечислены выше, необходимо обратиться в ИФНС по месту прописки (ее код указан на декларации). Уже в налоговой пишется заявление с указанием банковских реквизитов счета, на который вернут деньги.
Актуальные курсы 163 валют с графиками их изменений Вы можете увидеть на сайте наших партнёров currency.events.
